HIPA-számítás 2025-ben: szabályok, határidők és kedvezmények

Tudtad, hogy Magyarországon több mint 800 ezer vállalkozás fizet helyi iparűzési adót, de sokan még mindig bizonytalanok abban, hogyan számolják ki pontosan. Ha nem szeretnél feleslegesen többet adózni vagy bírságot kapni egy elmulasztott határidő miatt, akkor jó helyen jársz! Ebben a cikkben egyszerűen és érthetően végigvezetünk a HIPA-számítás lépésein és azt is megmutatjuk, hogyan csökkentheted legálisan az adóterheidet.

Mi az az iparűzési adó?

A helyi iparűzési adó (HIPA) Magyarországon az egyik legfontosabb bevételi forrás az önkormányzatok számára. Ezt az adónemet minden olyan vállalkozásnak fizetnie kell, amely valamelyik önkormányzat területén gazdasági tevékenységet végez – legyen szó egyéni vállalkozóról vagy társas vállalkozásról, például kft.-ről vagy bt.-ről. A HIPA révén a cégek közvetlenül hozzájárulnak azokhoz a kiadásokhoz, amelyek a települések működését, fejlesztéseit és szolgáltatásait finanszírozzák.

Az iparűzési adó szabályait a helyi adó törvény szabályozza, amely országosan egységes keretrendszert biztosít, ugyanakkor lehetőséget ad az önkormányzatoknak arra, hogy helyi szinten saját szabályokat alakítsanak ki. Így például dönthetnek bizonyos adókedvezményekről, mentességekről vagy akár az adó mértékének településenként eltérő meghatározásáról is. A vállalkozásoknak évente kötelező elkészíteniük az iparűzési adó bevallást, amelyben részletesen feltüntetik az árbevételüket, a levonható költségeiket és a számított adóalapot.

Milyen adókulcsok vonatkoznak a HIPA-ra?

A helyi iparűzési adó mértéke Magyarországon nem egységes, mivel ahogy említettük, az önkormányzatok saját hatáskörükben határozhatják meg, milyen adókulcsot alkalmaznak. Az országos törvény szerint legfeljebb 2%-os iparűzési adókulcs állapítható meg, de ez településenként eltérhet.

Az iparűzési adó alapja alapesetben az adott vállalkozás nettó árbevétele, amelyből bizonyos költségek levonhatók. Az adóalap kiszámítása tehát úgy történik, hogy a vállalkozás éves bevételéből levonható tételeket levonják, majd a kapott összeget megszorozzák a településen érvényes helyi iparűzési adókulccsal.

Az adóalap-számítás során választható az egyszerűsített adóalap is, amely különösen a kisvállalkozók számára lehet kedvező. Ebben az esetben nem kell a tényleges költségeket tételesen elszámolni, hanem egy egyszerűbb, átalányjellegű számítást alkalmazhatnak, amely jelentősen megkönnyíti az adminisztrációt.

Helyi iparűzési adó befizetés: fontos határidők

Az iparűzési adó fizetési határidejének betartása kulcsfontosságú, hiszen ha elmulasztod, könnyen bírságot vagy késedelmi pótlékot kaphatsz. Ha szeretnéd elkerülni a kellemetlen meglepetéseket, jegyezd fel a naptáradba a következő dátumokat:

HIPA bevallási határidő: Az éves iparűzési adó bevallás határideje minden évben május 31.

HIPA befizetése: Az éves iparűzési adót két részletben, március 15-ig és szeptember 15-ig kell megfizetni.

HIPA-előlegfizetés: A vállalkozások előlegfizetésre is kötelezettek lehetnek, amelyet szintén a fenti határidőkig kell teljesíteni.

HIPA-előlegfizetés

A HIPA-előleg lényege, hogy a vállalkozások nem egyszerre, egy nagy összegben fizetik be az éves iparűzési adót, hanem az előző év adatai alapján meghatározott összegben, két részletben előre teljesítik azt. Ez biztosítja, hogy az önkormányzatok folyamatos bevételhez jussanak, és a vállalkozásoknak ne kelljen egyszerre nagyobb összeget előteremteniük.

A HIPA-előlegfizetés legfontosabb határidői:

Március 15. – az előző év HIPA második részlete és az adott év első előlege esedékes.

Szeptember 15. – az adott év második előlege esedékes.

Az előlegfizetés összegét az előző évi HIPA-kötelezettséged alapján határozzák meg. Vagyis az előző évi iparűzési adód összegét veszik alapul, amelyet elosztanak két részletre. Fontos, hogy a HIPA-előleg nem egy extra kötelezettség, hanem a következő év várható adójának előzetes megfizetése az előző évi adatok alapján.

Ha év közben jelentősen változik a vállalkozásod forgalma vagy költségstruktúrája – például ha jelentősen nő vagy csökken az árbevételed –, lehetőséged van arra, hogy HIPA-előleg bevallást nyújts be az önkormányzatnak. Így pontosíthatod az előleg mértékét a tényleges üzleti eredményeidhez igazítva.

Helyi iparűzési adó számítás – lépésről lépésre

1. lépés: Összesített nettó árbevétel meghatározása

Az első lépés mindig az, hogy kiszámítod, mennyi volt a vállalkozásod teljes nettó árbevétele az adott adóévben. A nettó árbevétel alatt azt értjük, amennyi bevételt a számláid alapján ténylegesen megkaptál az értékesített termékek vagy szolgáltatások után (az áfát leszámítva).

Példa:
Ha egy év alatt nettó 10 millió forint bevételed volt, ez lesz az induló érték, amivel tovább dolgozol.

2. lépés: Levonható költségek meghatározása

Az adóalap kiszámítása során nem kell az egész bevételed után adóznod, hiszen bizonyos költségek csökkentik az adóalapot. Jellemzően levonhatók a következő költségek:

• Eladott áruk beszerzési értéke (pl. kereskedőként az árukészlet beszerzési ára)
• Anyagköltségek (gyártáshoz, szolgáltatáshoz közvetlenül kapcsolódó alapanyagok)
• Alvállalkozói teljesítések díja (pl. más vállalkozások által végzett részfeladatok díja)

Fontos:
Ezeket a költségeket számlákkal vagy egyéb bizonylatokkal pontosan alá kell támasztanod.

Példa:
Ha a 10 millió forint árbevételedből levonható tételek:

• 3 millió forint anyagköltség és
• 1 millió forint alvállalkozói díj,

akkor összesen 4 millió forintot vonhatsz le a bevételedből.

Így az adóalapod: 10 millió Ft – 4 millió Ft = 6 millió Ft

3. lépés: Az iparűzési adó kiszámítása

Az így kapott adóalapot kell megszorozni a településed önkormányzata által meghatározott iparűzési adó mértékével.

Példa:
Ha a településeden az iparűzési adókulcs 2%, akkor az előző példánk alapján:

6 millió Ft (adóalap) × 0,02 (2%-os adókulcs) = 120.000 Ft adófizetési kötelezettség

4. lépés: Az adó befizetése

Miután kiszámoltad az iparűzési adódat, az összeget a településed önkormányzatának kell befizetned.

Ha bizonytalan vagy, hogy pontosan hova kell fizetni az iparűzési adót, a legegyszerűbb, ha megnézed az önkormányzat honlapját, ahol megtalálod az adózáshoz szükséges számlaszámokat és pontos instrukciókat. Az önkormányzat ügyfélszolgálatától is kérhetsz segítséget, ha további kérdésed lenne.

Ne feledd, hogy évente egyszer, általában május 31-ig kell benyújtanod a pontos számításokat tartalmazó helyi iparűzési adó bevallásodat is, amelyben minden részletet (árbevétel, levonható költségek, adóalap) tételesen fel kell tüntetned. Ez biztosítja, hogy időben és a megfelelő összegben teljesítsd adókötelezettségedet.

Milyen iparűzési adókedvezmények érhetők el?

A vállalkozások számára többfajta iparűzési adókedvezmény érhető el, amelyeket különösen a kis- és középvállalkozások tudnak kihasználni.

Milyen típusú HIPA-kedvezmények léteznek?

• Munkahelyteremtési kedvezmény
  Azok a vállalkozások, amelyek új munkahelyeket hoznak létre, csökkenthetik iparűzési adójukat. Az önkormányzatok általában akkor biztosítanak ilyen típusú iparűzési adókedvezményt, ha a cég meghatározott számú új munkavállalót vesz fel egy adott időszakon belül és hosszabb távon foglalkoztatja őket.
• Beruházási kedvezmény
  Ha egy vállalkozás ingatlanfejlesztést hajt végre, új gépeket, eszközöket vásárol, vagy infrastrukturális beruházást valósít meg, az önkormányzat csökkentheti az iparűzési adó terhét. Ez különösen az ipari parkokban és a gazdaságfejlesztési területeken működő cégek számára lehet előnyös.
• Csökkentett adóalap vagy adómentesség a KKV-k számára
  A kis- és középvállalkozások számára bizonyos bevételi határ alatt kedvezményes HIPA-adózási módok érhetők el. Például egyes településeken a kisvállalkozások teljes vagy részleges mentességet kaphatnak, ha az árbevételük nem halad meg egy meghatározott összeget.
• Induló vállalkozások támogatása
  Egyes önkormányzatok külön adókedvezményt biztosítanak újonnan alapított vállalkozások számára. Ez lehet például egy-két évig tartó adómentesség vagy csökkentett adómérték, ami segíthet az induló cégeknek lefaragni a kezdeti költségeikből és stabilabb lábakon megkezdeni a működést.
• Innovációt támogató kedvezmények
  Egyes önkormányzatok iparűzési adókedvezményben részesítik azokat a vállalkozásokat, amelyek saját tevékenységi körben kutatás-fejlesztési (K+F) tevékenységet folytatnak vagy olyan technológiai fejlesztéseket valósítanak meg, amelyek hozzájárulnak az adott település gazdasági fejlődéséhez.

Fotó: Getty Images